Presión fiscal y estrujamiento fiscal

Santiago Niño Becerra - Jueves, 17 de Marzo

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Hace unos días recibí un mail: sobre cosas de impuestos.

“En varios de sus artículos menciona que España tiene una presión fiscal baja con respecto a otros.Puede que sea baja con respecto a países del centro-norte europeo. Pero no es una presión fiscal baja, es alta. 
Le fundamento mi razonamiento desde el punto de vista de un miniempresario pensando en contratar un empleado (redondearé las cifras , estas son solo orientativas):

Costes anuales  para el empresario:
Salario bruto de baja cualificación---------------------------------------------15.000€
IRPF (9-10%)----------------------------------------------------------------------------1500€
SS por parte del trabajador 6,4%---------------------------------------------------960€
Salario Neto--------------------------------------------------------------------------12540€
SS por parte del empresario 38%------------------------------------------------5700€
Incapacidad temporal 1%------------------------------------------------------------150€
Cursillos seguridad y Salud----------------------------------------------------------300€
Extra de gestoría ----------------------------------------------------------------------600€
Bajas +-8% extra SS + cusillos + gestor-------------------------------------------540€

Coste para el empresario:---------------------------------------------------------22.290€
Producción mínima del trabajador = 22.290*1.21 (21% iva)=------------26.971€ Lo que paga, como mínimo  y sin beneficios para el empresario, el cliente por el esfuerzo del trabajador.

Lo que recibe en la mano el trabajador:
Salario Neto --------------------------------------------------------------------------12.540€

Con ese salario, el trabajador, comprará productos y servicios que también están afectos al iva, consideremos un tipo intermedio del 16%.
Salario neto menos ivas pagados------------------------------------------------10.810€

Así , mientras que el trabajador tiene que conseguir "producir" 26.971€, puede comprar productos y servicios por 10.810€ . Al trabajador le llega el 40%. Entre retenciones, SS, ivas  e imposiciones, el trabajador pierde el 60% de lo que produce al empresario.
Si ya metemos en el cálculo IBIS, tasas e impuestos varios, todos enfocados a "igual que Europa", seguramente al trabajador le queda poco más del 30-35%. Un coche de gama media y alta potencia paga 6000€/año de impuesto de circulación en Bélgica, a eso se dirigen las subidas de impuestos y tasas "como en Europa".

Otros países pueden que tengan un sistema fiscal peor,  pero no es lo mismo sufrir un 60% de pérdida sobre un salario de 54000€/año  que  sobre 27000€/año.

Además si con el paso de los años ese trabajador consigue comprar una propiedad, o tiene unos ahorros en el banco, llegado el día que su descendencia lo herede, le tocará pagar el correspondiente impuesto de sucesiones (altísimo en Andalucía).

Y sí, como Ud. comenta en sus artículos, cuando en el ejemplo, el producto final no puede ser vendido a 27000€ + x% de beneficio, muchos trabajos son sin declarar o directamente no son (20% de paro)”.

Mi respuesta.

“Presión fiscal es el porcentaje que los ingresos fiscales representan sobre el PIB, e una definición aceptada internacionalmente, y en ese sentido la presión fiscal en España es baja en relación a otros países: http://economia.elpais.com/economia/2015/12/03/actualidad/1449139901_649828.html , eso es incuestionable, pero lo que es cierto es que el ciudadano medio no cesa de quejarse de que ‘paga muchos impuestos’ y de que su dinero ‘cada vez le alcanza para menos’. ¿Qué está mal? Nada. Lo que sucede es que el de presión fiscal es un concepto macro y global y las manifestaciones del ciudadano medio son micro y local.

El PIB español está constituido por bajo y medio añadido, es decir, las bases imponibles –las rentas de todo tipo– a  que eso da lugar son bajas; pero los entes fiscales tienen que recaudar, luego los tipos impositivos fijados son elevados, lo que, por quienes son poco colaborativos, es replicado con fraude fiscal, y por quienes pueden con instrumentos de reducción fiscal legales como las Sicavs. El resultado es una recaudación fiscal baja (e insuficiente) pero a la vez la sensación de que se está aplastado por impuestos depredadores. Todo lo anterior se resume en una idea: España es un país pobre que recauda poco pero que exprime fiscalmente a sus ciudadanos.

(Como ejercicio, si tiene tiempo, compare el estándar de vida: PIB pc, nivel de servicios públicos, salario mínimo, nivel de ahorros, … y la desigualdad de los países que tienen la presión fiscal más alta que España con esos mismos parámetros en España)”.

Hagan ese ejercicio: los países con mayor presión fiscal que España tienen mejores estándares de vida que España … porque producen bienes y servicios de mucho mayor valor por lo que las rentas son mayores y aunque los tipos impositivos puedan ser menores –y como el fraude fiscal muchisísimo menor– la recaudación es más elevada y sus ciudadanías viven mejor. España es un país pobretón y Dinamarca, Noruega y compañía no lo son. (Lo que no quieres decir que en España haya superricos y en esos países pobres; aunque ser pobre en Noruega es menos malo que en España: ¡hasta en eso!).

@sninobecerra

Santiago Niño-Becerra. Catedrático de Estructura Económica. IQS School of Management. Universidad Ramon Llull.

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